銀聯(lián)支付咱都用過，微信和支付寶沒這么“橫行”的時侯，我們?nèi)】睢⑥D(zhuǎn)賬、付款時用的ATM機(jī)、POS機(jī)，都是銀聯(lián)支付完成的。

今天，就讓咱們了解一下銀行卡支付的工作原型。

首先，說說中國銀聯(lián)

中國銀聯(lián)（China UnionPay）經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，2002年3月在上海設(shè)立，是中國銀行卡聯(lián)合組織，類似于國外的Visa、Master等銀行卡組織，政府主導(dǎo)所以有特殊權(quán)利。

銀聯(lián)主要干這3件事：

1. 建設(shè)、運(yùn)營銀聯(lián)跨行交易清算系統(tǒng)（CUPS），以CUPS系統(tǒng)為依托推廣統(tǒng)一的銀行卡標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，為商業(yè)銀行、特約商戶、持卡人提供便捷銀行卡支付收單業(yè)務(wù)。

2. 實現(xiàn)各銀行系統(tǒng)間的互聯(lián)互通、資源共享，保證銀行卡跨行、跨地區(qū)、跨境使用。

3. 聯(lián)合商業(yè)銀行，創(chuàng)建銀行卡自主品牌。

咱們現(xiàn)在手上拿的62頭的銀行卡，就是按照中國銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)行的銀行卡。

銀聯(lián)支付體系中，咱們能看見的，有兩個角色：

1. 銀聯(lián)商務(wù)：銀聯(lián)下屬收單服務(wù)公司負(fù)責(zé)線下收單場景，線下商超刷POS時常能看到銀聯(lián)商務(wù)提供的POS機(jī)。

2. 銀聯(lián)在線：即ChinaPay，是銀聯(lián)和商業(yè)銀行共同成立的為企業(yè)提供線上支付服務(wù)的公司。

然后，說說銀聯(lián)CUPS

在銀聯(lián)主干的3件事中，我們看到銀聯(lián)核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)是一個叫CUPS的，這個系統(tǒng)主要做銀行卡支付收單業(yè)務(wù)。

既然是做支付收單業(yè)務(wù)，所以CUPS的核心任務(wù)是：交易轉(zhuǎn)接和清算，來看看銀聯(lián)清算系統(tǒng)框架。

銀聯(lián)清算系統(tǒng)基本工作流程有3個階段：

一、聯(lián)機(jī)交易處理

二、銀聯(lián)清算

三、銀行收單結(jié)算及內(nèi)部核算

聯(lián)機(jī)交易處理

CUPS聯(lián)機(jī)交易處理流程：

step1：收單行交易系統(tǒng)將消費(fèi)報文發(fā)送CUPS，CUPS將指令換發(fā)至發(fā)卡行。

step2：發(fā)卡行檢查用戶結(jié)算賬戶頭寸（即借記卡賬戶余額或信用卡可用信用額度），進(jìn)行賬戶扣款，完成持卡人結(jié)算賬戶實時結(jié)算動作，并將回復(fù)報文發(fā)送至CUSP。

step3：CUPS更新交易數(shù)據(jù)，并將回復(fù)報文同步收單行的收單系統(tǒng)。

如：客戶持建行卡在工行ATM、或POS上取款

step1：工行ATM先通過CUPS詢問建行該卡相關(guān)信息（1、2、3）

step2-3：建行確認(rèn)交易信息后通過CUPS告知工行ATM

這次交易處理過程，最終讓客戶在ATM和POS機(jī)上獲得反饋，是否可以繼續(xù)取款（卡片是否合法、密碼是否正確、余額是否充足）

銀聯(lián)清算

銀聯(lián)清算流程是這樣的：

step1、日切：T日23:00時，CUPS系統(tǒng)日切，并將當(dāng)天聯(lián)機(jī)交易日志同步給清算系統(tǒng)。

step2、交易清分：T+1日凌晨時，清算系統(tǒng)開始進(jìn)行跨行清算和收單清算。

step3、清算數(shù)據(jù)生成：T+1日10:00時，清算系統(tǒng)將匯總后的清分結(jié)果，即：各機(jī)構(gòu)清算賬戶、直聯(lián)商戶結(jié)算賬戶的應(yīng)收（貸記）應(yīng)付（借記）金額，發(fā)送至各機(jī)構(gòu)進(jìn)行確認(rèn)。

step4、對賬：各機(jī)構(gòu)對清分結(jié)果對賬確認(rèn)后，通知銀聯(lián)清算系統(tǒng)確認(rèn)交易明細(xì)無誤。

step5、資金劃撥：清算系統(tǒng)開始進(jìn)行資金劃撥，通過資金管理平臺和支付前置系統(tǒng)按序?qū)⒅Ц吨噶畎l(fā)送CNAPS，先借記后貸記。

• 通過大額支付系統(tǒng)借記各機(jī)構(gòu)在央行的備付金清算賬戶。

• 通過小額支付系統(tǒng)貸記直連商戶在銀行開立的結(jié)算賬戶。

• 通過大額支付系統(tǒng)貸記各機(jī)構(gòu)在人行的備付金清算賬戶。

清算重點：清分、資金劃撥

清算業(yè)務(wù)，主要包括兩個內(nèi)容：清分和資金劃撥；業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，詳細(xì)說說這兩塊內(nèi)容。

1、清分

業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，上案例說：

場景1：

2024年8月4號，老王用工行借記卡在中信銀行的繳費(fèi)POS終端成功繳了一筆200元的電費(fèi)（實際是繳給電力公司A），中信銀行收單、繳費(fèi)交易執(zhí)行“交換費(fèi)單筆0.10元，轉(zhuǎn)接費(fèi)0.05元”

交易說明：

這個交易沒有直聯(lián)商戶，只需要進(jìn)行一次清分，即跨行清算。無需進(jìn)行二次清分（收單清算），商戶（電力公司A）跟收單行(中信銀行)之間的結(jié)算則由收單行自己負(fù)責(zé)。

發(fā)卡行是工行

收單行是中信銀行

支付類型是繳費(fèi)交易

手續(xù)費(fèi)是發(fā)卡行收取0.10元，銀聯(lián)轉(zhuǎn)接費(fèi)收取0.05元，這些費(fèi)用在跨行清算中，統(tǒng)一由收單行中信銀行先行支付（至于中信銀行和其對接的商戶之間的結(jié)算不在本次清算中）

清分結(jié)果如下：

收單行中信銀行在跨行清算中，先出0.15元的手續(xù)費(fèi)，不包括自己收單行收益。

按照收單行的收費(fèi)比例0.08%，中信銀行要向?qū)拥纳虘?#xff08;電力公司A）收取：200元*0.08%=0.16元手續(xù)費(fèi)

扣除先幫商戶出的0.15元，即自己的手續(xù)費(fèi)收入是0.01元，即商戶在中信銀行開的結(jié)算賬戶的記賬如下：

場景2：

持卡人老王2024年8月4號用招行貸記卡在深圳沃爾瑪商場（直聯(lián)商戶，工行收單）成功刷卡購物1000元。假設(shè)消費(fèi)交易執(zhí)行交換費(fèi)0.7%，轉(zhuǎn)接費(fèi)0.1%，商戶的扣費(fèi)比例1%。

交易說明：

清分對象：招行-發(fā)卡行，工行-收單行，直聯(lián)商戶（深圳沃爾瑪），轉(zhuǎn)接行-銀聯(lián)。

清算賬戶：

• 設(shè)立在央行的清算賬戶：招行，工行，銀聯(lián)。

• 設(shè)立在工行的結(jié)算賬戶：直連商戶深圳沃爾瑪。

##注意啦，處理過程有兩次清分

第一次清分（跨行清算）處理：先不考慮商戶這塊的清分。

步驟1：處理消費(fèi)支付部分的清分：表示消費(fèi)資金從發(fā)卡行招行到收單行工行的轉(zhuǎn)移。

步驟2：處理對應(yīng)手續(xù)費(fèi)的清分：

消費(fèi)交易費(fèi)率：發(fā)卡行：0.7%，轉(zhuǎn)接：0.1%，發(fā)卡行和轉(zhuǎn)接行分別獲得手續(xù)費(fèi)收益是：1000元*0.7%=7元，1000元*0.1%=1元，這些手續(xù)費(fèi)第一次清分先從收單行出，即收單行付出手續(xù)費(fèi)：7元+1元=8元，因此記賬如下：

圖5，手續(xù)費(fèi)部分清分記賬

合并記賬，第一次清分的匯總結(jié)果：

第二次清分（收單清算）處理：對收單行的資金需要在直聯(lián)商戶進(jìn)行二次清分

跨行清算是針對收單機(jī)構(gòu)（收單行）和發(fā)卡機(jī)構(gòu)（發(fā)卡行）的清算；收單清算是代替收單機(jī)構(gòu)針對直聯(lián)商戶和收單專業(yè)化服務(wù)機(jī)構(gòu)的清算。

收單行收到的1000元，其實不屬于收單行所有，只是代替商戶（深圳沃爾瑪）收款

收單行先出的8塊錢手續(xù)費(fèi)，是先替商戶出的，因此，在收單清算時需要解決收單行和直聯(lián)商戶的資金關(guān)系。

按照說明，整體手續(xù)費(fèi)由商戶出，比例是1%，即商戶需要出的手續(xù)費(fèi)是：1000元 *1% = 10元，其中8元還收單行之前幫給的，剩下2元是給收單行的手續(xù)費(fèi)收入。

對跨行清算和收單清算的賬戶清分進(jìn)行匯總：

對各個清算賬戶的借貸相抵，計算對應(yīng)的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系，得出二次清分的各個賬戶，二次清分匯總結(jié)果（各個賬戶扎差后）

清算賬戶余額=貸方累計額-借方累計額。

N天清算

如果2024年8月4號當(dāng)就發(fā)生了這兩筆交易，綜合場景1和2合并，當(dāng)天交易對各個清算賬戶的清分記錄如下（匯總扎差后的債權(quán)債務(wù)關(guān)系）：

會計恒等式驗證：

借方累計：993+197.90=1190.9

貸方累計：1.05+990+199.85 =1190.9

借方 = 貸方。

2、資金劃撥

a、2024年8月4日（上面的交易是8月4日白天進(jìn)行）晚上11：00銀行卡跨行支付系統(tǒng)完成日切。

將截止到日切時間的當(dāng)天交易日志發(fā)送到銀聯(lián)清算系統(tǒng)，清算系統(tǒng)在8月5日凌晨首先進(jìn)行跨行清算（第一次清分），然后進(jìn)行收單清算（第二次清分）。

b、8月5日上午10點左右，完成了最終的清分，將匯總的清分結(jié)果通過資金管理平臺和連接央行清算系統(tǒng)的前置機(jī)發(fā)送清算指令，先借記后貸記，按優(yōu)先級排隊。

c、通過央行的大額支付清算系統(tǒng)對設(shè)立在央行的備付金清算賬戶進(jìn)行借記操作，實時完成跨行清算資金的轉(zhuǎn)移（其實是先扣款，借記招行993.00元，借記工行197.90元）；

通過小額批量支付系統(tǒng)貸記商戶（直聯(lián)商戶-深圳沃爾瑪）開立在收單行（工行）的結(jié)算賬戶（貸記990元，相當(dāng)于是付款給深圳沃爾瑪）；

通過大額清算系統(tǒng)貸記銀行和銀聯(lián)在央行開立的備付金清算賬戶，完成實時跨行及收單清算（其實是付款，貸記中信199.85元，貸記銀聯(lián)1.05元）。

d、中信銀行收到銀聯(lián)劃撥的資金后，通過本行的行內(nèi)結(jié)算系統(tǒng)，貸記間聯(lián)商戶（電力公司A）的結(jié)算賬戶（貸記電力公司A“200-0.16=199.84元"，中信收單收益是0.01元）；

工行和招行或調(diào)整持卡人的可用余額：實際上是在聯(lián)機(jī)交易的時候銀行已經(jīng)實時扣減了持卡人的賬戶余額或者可用額度)

銀行收單結(jié)算及內(nèi)部核算

資金清算完畢后，銀行會收到央行支付系統(tǒng)報文。

各機(jī)構(gòu)銀行獲取其在央行備付金系統(tǒng)中各自的賬戶余額并與內(nèi)部映射的虛擬賬戶余額進(jìn)行對賬，對賬完畢后更新各自核算系統(tǒng)中“上存央行備付金賬戶”余額，并完成手續(xù)費(fèi)的核算。

對于間聯(lián)商戶的收單行，還需完成商戶結(jié)算賬戶的核算和資金劃撥。

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基礎(chǔ)知識：

清算賬戶開通

清算進(jìn)行的前提條件是參與清算的主體需要開通清算賬戶，用于管理清算過程中形成的債權(quán)債務(wù)沉淀，管理資金的頭寸。

接入相關(guān)清算系統(tǒng)的主體需要在清算系統(tǒng)開清算賬戶，銀行一般需要在央行開通準(zhǔn)備金賬戶和備付金賬戶（主要用于清算），銀聯(lián)則只需要在央行開通備付金賬戶即可，無需準(zhǔn)備金賬戶。

直連商戶和間聯(lián)商戶

商戶對接銀聯(lián)的清算則有兩種接入模式：直聯(lián)和間聯(lián)，直連和間聯(lián)是從商戶和銀聯(lián)CUPS系統(tǒng)之間是否經(jīng)由收單機(jī)構(gòu)（銀行或收單專業(yè)化機(jī)構(gòu)）連接而言，而這也決定了后續(xù)商戶資金結(jié)算流程的不同。

• 直聯(lián)商戶：是指商戶直接開發(fā)接口與銀聯(lián)系統(tǒng)進(jìn)行對接，而不經(jīng)由收單方系統(tǒng)的商戶。

• 間聯(lián)商戶：是指收單機(jī)構(gòu)開發(fā)接口與銀聯(lián)系統(tǒng)對接，商戶再開發(fā)接口與收單機(jī)構(gòu)系統(tǒng)對接，交易需經(jīng)由收單方。

商戶資金清算方式

• 直連清算：即商戶清算信息在銀聯(lián)維護(hù)，收單機(jī)構(gòu)須預(yù)先在銀聯(lián)商戶管理平臺錄入商戶賬戶、商戶手續(xù)費(fèi)率、收單側(cè)分潤規(guī)則等信息，由銀聯(lián)清算系統(tǒng)據(jù)此計算商戶和各分潤角色各自應(yīng)得資金，并產(chǎn)生相關(guān)文件和結(jié)算報表，由收單行、結(jié)算行按照銀聯(lián)提供的文件入賬，或由銀聯(lián)通過人行小額支付系統(tǒng)代理入賬。

• 間聯(lián)清算：銀聯(lián)在日終后為收單機(jī)構(gòu)提供流水明細(xì)，將收單側(cè)應(yīng)得資金總額清算至收單機(jī)構(gòu)，后由收單機(jī)構(gòu)自行計算商戶和各收單側(cè)分潤角色應(yīng)得資金，形成結(jié)算報表和商戶對賬文件，并未商戶入賬。

商戶資金入賬方式

• 收單行入賬：銀聯(lián)將直連商戶清算資金匯總清算至收單機(jī)構(gòu)，由收單機(jī)構(gòu)根據(jù)銀聯(lián)提供的商戶清算流水為商戶入賬。

• 結(jié)算行入賬：商戶在結(jié)算代理行（結(jié)算賬戶開戶行）開立結(jié)算賬戶，由銀聯(lián)將資金匯總清算至商戶結(jié)算代理行（開戶行），并向結(jié)算代理行（開戶行）提供商戶入賬明細(xì)，由結(jié)算代理行進(jìn)行商戶資金入賬。

• 央行小額系統(tǒng)入賬：商戶在結(jié)算行開立結(jié)算賬戶，收單機(jī)構(gòu)委托銀聯(lián)通過央行小額系統(tǒng)直接向該商戶的結(jié)算賬戶劃付資金，銀聯(lián)對代理劃賬商戶逐筆劃付資金。同時，銀聯(lián)將向收單機(jī)構(gòu)提供資金掛賬、墊付資金回補(bǔ)、退匯及退匯資金再清算等資金管理服務(wù)。

清算與結(jié)算

銀行與銀行之間構(gòu)成清算關(guān)系；銀行內(nèi)部以及銀行與商戶、消費(fèi)者之間構(gòu)成結(jié)算關(guān)系。

清算完成銀行間債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償，結(jié)算完成銀行、商戶與消費(fèi)者之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償。

例如：清算針對的是CNAPS系統(tǒng)參與者（各商業(yè)銀行、銀聯(lián)，其中銀聯(lián)作為特許參與者）之間的資金清償，而結(jié)算則指的是銀行、商戶、收單機(jī)構(gòu)之間的資金清償。

由以上區(qū)別，則清算賬戶和結(jié)算賬戶在開設(shè)時有以下原則：

• 境內(nèi)的銀聯(lián)清算賬戶開設(shè)在央行，跨境業(yè)務(wù)的清算賬戶則開設(shè)在代理清算銀行（中行和匯豐）

• 境內(nèi)的成員機(jī)構(gòu)（商業(yè)銀行）清算賬戶均開設(shè)在央行。銀行一般在央行開立有準(zhǔn)備金賬戶和備付金賬戶，一般在清算時使用其備付金賬戶。

• 境內(nèi)的商戶和第三方機(jī)構(gòu)（收單機(jī)構(gòu)等）的結(jié)算賬戶均開立在商業(yè)銀行。

銀聯(lián)清結(jié)算系統(tǒng)中賬戶關(guān)系

清算賬戶和結(jié)算賬戶

清算賬戶和結(jié)算賬戶不是一個概念，清算賬戶是開在央行對應(yīng)的清算系統(tǒng)中，結(jié)算賬戶一般是開在商業(yè)銀行。

• 銀聯(lián)境內(nèi)清算賬戶均開在中國人民銀行，跨境業(yè)務(wù)的清算賬戶開在代理清算銀行（一般是中行和匯豐銀行）

• 境內(nèi)成員機(jī)構(gòu)（即參與銀行卡交易的銀行）的清算賬戶均開立在中國人民銀行，銀行一般在人民銀行開立有準(zhǔn)備金賬戶和備付金賬戶，清算一般使用備付金賬戶進(jìn)行。

• 境內(nèi)商戶和第三方支付機(jī)構(gòu)的結(jié)算賬戶均開立在商業(yè)銀行中。

清分與資金劃撥：

• 清分：是指對交易日志中記錄的成功交易，逐筆計算交易成本及交易費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)、分潤等），然后按照清算對象匯總軋差形成應(yīng)收或應(yīng)付金額。簡言之，就是搞清楚今天應(yīng)該向誰要錢？應(yīng)該給誰多少錢？

• 資金劃撥：是指通過特定的渠道和方式，完成應(yīng)收應(yīng)付資金的轉(zhuǎn)移。簡言之，就是明確通過何種渠道和方式，拿回應(yīng)收款、付出應(yīng)付款。

跨行清算和收單清算：

• 跨行清算：是針對CNAPS系統(tǒng)參與者（收單機(jī)構(gòu)、發(fā)卡機(jī)構(gòu)、銀聯(lián)）的清分。

• 收單清算：是代替收單機(jī)構(gòu)針對商戶和收單專業(yè)化服務(wù)機(jī)構(gòu)的清分。

銀聯(lián)清算系統(tǒng)和銀聯(lián)會計核算系統(tǒng)的關(guān)系

• 銀聯(lián)清算系統(tǒng)：處理的對象是銀行卡跨行交易的清算資金，是建立了清算資金的臺賬信息。

• 銀聯(lián)會計核算系統(tǒng)：處理的是銀聯(lián)的自有資金，其中自有資金中包括了銀聯(lián)自己清算賬戶上的資金余額，會計核算系統(tǒng)是按照企業(yè)會計準(zhǔn)則，使用總分戶賬，登記賬戶變動和資金轉(zhuǎn)移的信息，

借記

借記就是我向別人要錢，貸記就是我給別人錢。

銀聯(lián)資金的劃撥方式

• 境內(nèi)跨行清算通過央行的大額支付清算系統(tǒng)，完成資金劃撥。銀聯(lián)是特許企業(yè)，有權(quán)限可以主動借記或者貸記誠意機(jī)構(gòu)的清算賬戶。

• 境外跨行清算通過銀聯(lián)代理清算銀行進(jìn)行，通過銀行與銀行直接的結(jié)算匯兌系統(tǒng)完成，目前只能支持貸記結(jié)算，即只能記錄我給別人的錢。

• 境內(nèi)收單清算可以通過央行的小額支付清算系統(tǒng)完成資金劃撥，但只能是實現(xiàn)貸記結(jié)算。

銀聯(lián)清算系統(tǒng)與央行大小額支付清算系統(tǒng)的關(guān)系

• 無論跨行清算還是收單清算，銀聯(lián)都是特許參與者加入央行的大小額支付清算系統(tǒng)，完成了銀行卡交換業(yè)務(wù)的資金劃撥。

• 銀聯(lián)通過央行大額支付清算系統(tǒng)，實現(xiàn)與境內(nèi)成員機(jī)構(gòu)清算賬戶間的雙向資金轉(zhuǎn)移（可貸記和借記相關(guān)清算賬戶）

• 銀聯(lián)通過小額支付系統(tǒng)或當(dāng)?shù)氐钠睋?jù)交換系統(tǒng)，實現(xiàn)與境內(nèi)第三方機(jī)構(gòu)和直聯(lián)商戶之間的單向資金轉(zhuǎn)移（只能貸記相關(guān)清算賬戶）

• 大額支付清算系統(tǒng)中，銀聯(lián)享有比商業(yè)銀行更大的特權(quán)：銀聯(lián)可以借記或者貸記相關(guān)成員機(jī)構(gòu)的清算賬戶（也就是可以直接操作成員機(jī)構(gòu)的清算賬戶：付多少或者收多少錢）；商業(yè)銀行只能貸記對方的賬戶（即只能操作對方清算賬戶：收多少錢）。

• 大額支付清算系統(tǒng)中享有借記特權(quán)的還有國債登記公司，但其借記操作需要國債做抵押。

銀聯(lián)清算系統(tǒng)與銀行結(jié)算系統(tǒng)的關(guān)系

• 銀聯(lián)和商業(yè)銀行都是參與者身份加入到大小額支付清算系統(tǒng)，完成了跨行資金的劃撥。

• 銀聯(lián)清算系統(tǒng)的清算對象是成員機(jī)構(gòu)（一般是商業(yè)銀行：發(fā)卡行，收單行），第三方機(jī)構(gòu)和直聯(lián)商戶。

• 商業(yè)銀行結(jié)算系統(tǒng)的結(jié)算對象是在本行開立存款賬戶的單位或者個人，并通過央行的支付清算系統(tǒng)，幫助存款賬戶持有人完成支付結(jié)算所需的資金轉(zhuǎn)移（如個人跨行轉(zhuǎn)賬，則需借助央行的清算系統(tǒng)）。

• 銀聯(lián)在央行開立的清算賬戶本質(zhì)上說是備付金賬戶；商業(yè)銀行在央行開立的清算賬戶分準(zhǔn)備金賬戶和備付金賬戶；

• 準(zhǔn)備金賬戶主要是用于監(jiān)管使用，用于保護(hù)存款人合法權(quán)益（即商業(yè)銀行對吸取存款一定的比例的資金需要存到央行的準(zhǔn)備金賬戶，避免銀行一旦有問題，能夠拿這些錢補(bǔ)償存款人，當(dāng)然現(xiàn)在也在積極探討存款保險制度）；而備付金賬戶主要用于自身的資金頭寸的管理。

清算的對賬

涉及資金扭轉(zhuǎn)的系統(tǒng)，都需要進(jìn)行對賬。各個清分自己會記錄交易信息，用自己記錄的交易日志跟清算系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)式（雙向）對賬，對賬面臨問題：以誰的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

對賬方式分為：自主清算和非自主清算。

• 自主清算就是以我數(shù)據(jù)為準(zhǔn)的清算，境內(nèi)的跨行清算和收單清算采用自主清算，對賬方式是先以銀聯(lián)的清分結(jié)果為準(zhǔn)，先行辦理資金劃撥，然后成員機(jī)構(gòu)，第三方機(jī)構(gòu)或者直聯(lián)商戶再根據(jù)銀聯(lián)的對賬文件，對比自身的交易明細(xì)，如果有出入就通過差錯方式處理。

• 非自主清算就是不是以我數(shù)據(jù)為準(zhǔn)的清算，外卡收單清算以及部分跨境業(yè)務(wù)均采用非自主清算。

會計主體

會計信息體現(xiàn)或者代表誰的經(jīng)濟(jì)利益，代表給誰做的賬。做帳的人不一定是會計主體，比如替別人做帳。例如：

銀聯(lián)的清算系統(tǒng)來說，銀聯(lián)是幫忙央行或?qū)?yīng)商業(yè)的清算服務(wù)提供做帳服務(wù)，即做帳的會計主體是對應(yīng)的央行或商業(yè)銀行，帳內(nèi)的借貸關(guān)系代表央行或商業(yè)銀行。

清算、結(jié)算帳戶記賬原則

所有清算賬戶或者結(jié)算賬戶，由于是資產(chǎn)負(fù)債共同類賬戶：

負(fù)債增加記為貸，負(fù)債減少記為借。也就是對清算賬戶或者結(jié)算賬戶，借記表示減少，即從賬戶扣錢，貸記表示增加，即從賬戶打錢。

手續(xù)費(fèi)的比例

按照目前業(yè)界的規(guī)則，刷卡手續(xù)費(fèi)一般是由商戶出（去商戶買東西，多歡迎使用現(xiàn)金，甚至有些刷卡需要消費(fèi)者單獨給刷卡手續(xù)費(fèi)），發(fā)卡行，收單行、銀聯(lián)的分成比例是：7：2：1。